银行转账结算方式
支票、汇兑:对应的会计科目是“银行存款”
商业汇票:对应的会计科目是“应收票据”
银行汇票、银行本票:对应的会计科目是“其他货币资金”
委托收款、托收承付:对应的会计科目是“应收账款”
1.银行汇票、银行本票
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收款人可以背书转让;银行汇票的提示付款期限1个月,银行本票是2个月;
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2.信用卡
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单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户;持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费,但单位卡不得用于10万元以上的商品交易,不得支付现金。
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3.外埠存款
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汇入地银行以汇款单位名义开立采购账户,该账户存款不计利息、只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金,一律采用转账结算。
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银行存款账户的类型和用途
1、基本存款账户:日常经营活动资金收付及其工资、奖金和现金的支取,一般只有一个,日常转账结算和现金收付。
2、一般存款账户:借款或其他结算需要设立,可以借款转存、归还和其他结算的资金收付及现金缴存,但不能支取现金。
3、专用存款账户:特定用途,专款专用。
4、临时存款账户:临时生产经营活动的需要设立,最长不可超过2年。