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海南统招专升本《财务会计学》考试综合应用题
来源: | 作者:海大源专升本 | 发布时间: 2024-06-24 | 81 次浏览 | 分享到:
海南统招专升本《财务会计学》考试综合应用题

 海南统招专升本《财务会计学》考试综合应用题

 综合应用题24分    

 (一)甲公司为一般纳税人,增值税率为l3%,库存材料按实际成本核算,销售收入不含应向购买者收取的增值税税额。该公司20X3年3月份发生如下经济业务:

    (1)1日,从银行取得6个月期限的流动资金借款2 000万元,年利率为6%,利息按月计提,到期时随本金一起支付。

    (2)5日,从乙公司购入一批原材料,不含税价款为300万元,增值税税额39万元,材料已验收入库。开出并承兑一张3个月到期的商业汇票。

    (3)13日,收回一批委托丙公司加工的原材料并验收入库。该批物资于上月发出,发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付给丙公司615万元,其中,加工费为50万元,消费税5万元,增值税为65万元。收回委托加工的原材料用于连续生产应税消费品。

    (4)15日,与丁公司签订一份销售合同,合同总价款600万元,当日收到丁公司预付的货款200万元。

    (5)18日,从工商行政管理局了解到,原材料供应商戊公司已经破产,本公司所欠3万元无法支付。

    (6)25日,支付上月公布的投资者股利80万元。

    (7)31日,计提本月工资费用40万元,其中,生产工人30万元,管理人员8万元,销售人员2万元。  .

    (8)31日,借给乙公司一批包装物,收到乙公司支付的押金5万元。

    (9)31日,计提本月的借款利息。

要求:根据上述资料,编制甲公司有关经济业务的会计分录。(金额单位以“万元”表示,应交税费科目要求写出明细

 

(二)甲公司为增值税的一般纳税人,其销售产品的增值税税率为13%,20X 73月份发出的与增值税有关的经济业务如下,请做出相应会计处理。

1)该公司当月销售给乙公司产品一批,专用发票上注明价款为100万元,增值税13万元,所有款项均未收到。

2)以银行存款补交上月未交增值税10万元。

3)甲企业用委托加工的产品直接对乙企业投资,双方协议按公允价值作价,该批产品的成本为200万元,市场价格为220万元,增值税率13%

4)甲公司从某农场收购免税农产品作为原材料,实际支付的买价为15万元,扣除率为9%,收购的农业产品已验收入库,款项已经以银行存款支付。

5)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款80万元,增值税进项税额为10.4万元,已以银行存款支付,同时还以银行存款支付供货方代垫运费0.5万运费不考虑增值税

6)以银行存款交纳本月增值税20万元。注意:这题不是指转让不动产,提供房屋租赁业务而产生预交增值税业务。

7)企业医务室维修领用上月购入原材料0.5万元,该原材料购入时支付的增值税额0.065万元已经抵扣。

8)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的价款4万元,增值税额0.52万元,款项已用银行存款支付,该批材料准备用于生产免税用品。

9)月末,计算并转出未交或多交的增值税。

10)结转3月份未交增值税。


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