海南统招专升本《财务会计学》考试综合应用题

 综合应用题（24分）    

 （一）甲公司为一般纳税人，增值税率为l3％，库存材料按实际成本核算，销售收入不含应向购买者收取的增值税税额。该公司20X3年3月份发生如下经济业务：

    (1)1日，从银行取得6个月期限的流动资金借款2 000万元，年利率为6％，利息按月计提，到期时随本金一起支付。

    (2)5日，从乙公司购入一批原材料，不含税价款为300万元，增值税税额39万元，材料已验收入库。开出并承兑一张3个月到期的商业汇票。

    (3)13日，收回一批委托丙公司加工的原材料并验收入库。该批物资于上月发出，发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付给丙公司61．5万元，其中，加工费为50万元，消费税5万元，增值税为6．5万元。收回委托加工的原材料用于连续生产应税消费品。

    (4)15日，与丁公司签订一份销售合同，合同总价款600万元，当日收到丁公司预付的货款200万元。

    (5)18日，从工商行政管理局了解到，原材料供应商戊公司已经破产，本公司所欠3万元无法支付。

    (6)25日，支付上月公布的投资者股利80万元。

    (7)31日，计提本月工资费用40万元，其中，生产工人30万元，管理人员8万元，销售人员2万元。  ．

    (8)31日，借给乙公司一批包装物，收到乙公司支付的押金5万元。

    (9)31日，计提本月的借款利息。

要求：根据上述资料，编制甲公司有关经济业务的会计分录。(金额单位以“万元”表示，应交税费科目要求写出明细

 

（二）甲公司为增值税的一般纳税人，其销售产品的增值税税率为13%，20X 7年3月份发出的与增值税有关的经济业务如下，请做出相应会计处理。

（1）该公司当月销售给乙公司产品一批，专用发票上注明价款为100万元，增值税13万元，所有款项均未收到。

（2）以银行存款补交上月未交增值税10万元。

（3）甲企业用委托加工的产品直接对乙企业投资，双方协议按公允价值作价，该批产品的成本为200万元，市场价格为220万元，增值税率13%。

（4）甲公司从某农场收购免税农产品作为原材料，实际支付的买价为15万元，扣除率为9%，收购的农业产品已验收入库，款项已经以银行存款支付。

（5）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款80万元，增值税进项税额为10.4万元，已以银行存款支付，同时还以银行存款支付供货方代垫运费0.5万元（运费不考虑增值税）。

（6）以银行存款交纳本月增值税20万元。注意：这题不是指转让不动产，提供房屋租赁业务而产生预交增值税业务。

（7）企业医务室维修领用上月购入原材料0.5万元，该原材料购入时支付的增值税额0.065万元已经抵扣。

（8）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税额0.52万元，款项已用银行存款支付，该批材料准备用于生产免税用品。

（9）月末，计算并转出未交或多交的增值税。

（10）结转3月份未交增值税。