海南专升本财务管理专业财务会计学重点知识
   货币资金

    指企业中处于货币形态的资产，具体包括库存现金、银行存款和其他 货币资金。?

    现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，也就是日常生活 中 的纸币和硬币。现金是流动性最强的资产，国家要求企业严格遵守有关现金管理制度，正确 进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。现金管理的主要内容有：

    (1)规 定了使用现金收付款项的范围。

    (2)规定了库存现金限额。

    (3)不准坐支现金，即不准自收自支，应将现金的收入业务与支出业务分开。

    (4)钱帐分管，即出纳和会计记帐要分开。

    (5)严格现金收支凭证手续，经常核对现金与帐薄是否相符。

    根据国家有关规定，股份公司与其他单位和个人的经济往来只能在下列范围内使用现金：

    (1)支付给职工个人的 工资和各种工资性质的津贴及福利费。

    (2)支付给个人的劳动报酬。

    (3)按规定发给个人 的各种奖金。

    (4)支付各种社会保险和社会救济费用，如抚恤金、退休金、丧葬补助费等。

    (5)个人收购农副产品和其他物资的货款。

    (6)出差人员必须随身携带的差旅费。

    (7)现金支付限额(1000元)以下的零星支出，以及确实需要现金支付的其他支出。

    银行存款 即企业在银行中的存款。企业日常发生的资金收付业务，除一小部分可以用现金支付外，其他款项的收付都要通过银行转帐结算。企业通过银行结算的方法有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付等八种。想进一步了解银行结算制度的 领导干部可以参考中国人民银行1997年12月1日发布施行的《支付结算办法》。

    其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购商品的款项，银行汇票存款是企业为取得银行 汇票按照规定存入银行的款项，银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项，信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专用帐户的款项，在途货币资金是企业与其所属单位或上级的汇解款项。