海南专升本三亚学院会计学专业财务会计学讲义
现金管理制度

1.规定现金使用范围；

根据国务院颁布的《现金管理暂行条件》的规定，现金开支范围如下：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费、退休费、社会救济金等；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项；

（6）出差人员携带的差旅费；

（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.库存现金限额（3-5天零星开支）与送存银行期限；

3.相关规定：不准坐支现金；完善现金使用制度：从银行提现应写明用途，不准套取现金；现金收付交易要有合法的原始凭证，不准公款私借，“白条抵库”； 不准用银行账户代其他单位或个人存取现金； 不准保留账外现金，私设“小金库”。

4.不准携带现金到外地采购

二、备用金的核算

（一）账户设置：“其他应收款—备用金”

（二）一次报销制（报销时，一次性核销，多退少补，需用现金再办借款手续）

1.预借时，借：其他应收款—备用金

          贷：现金

2.报销时，借：管理费用

          贷：其他应收款—备用金

（三）定额备用金制（按定额预借，报销时，用现金补足定额，不再使用时交回）

1.预借时，同上

2.报销时，借：管理费用

          贷：现金

3.不再使用交回定额备用金时，借：现金

               贷：其他应收款—备用金

月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。